Финляндия имеет многоуровневую пенсионную систему. В ней присутствует народная пенсия (kansaneläke), гарантированная пенсия для людей без других источников пенсионного дохода (takuueläke), жилищное пособие для пенсионеров (eläkkeensaajan asumistuki) и трудовая пенсия (työeläke). Постепенное накопление трудовой пенсии по мере увеличения дохода и стажа в конечном итоге приведет к отсутствию других форм пенсионных выплат.
Взаимодействие различных частей системы показано на рисунке.
На конец 2023 года в Финляндии насчитывалось примерно 1,6 миллиона получателей всех пенсий, из которых примерно 66% получают только трудовые пенсии. В 2023 году средний размер пенсий по всей Финляндии равнялся 1977 евро, по региону Уусимаа — 2332 евро. В Финляндии насчитывается 72 муниципалитета, в которых более половины жителей являются получателями пенсий. Всего в 2023 году было выплачено пенсий на сумму примерно 38 миллиардов евро.
С точки зрения гражданина пенсионная система Финляндии — это единая точка доступа с относительно простой структурой выплат. Уровень пенсий, оцениваемый как в части смягчения бедности, так и в части замещения доходов, в настоящее время находится наравне или лучше большинства других стран.
Пенсионные организации
В Финляндии пенсионное обеспечение в частном секторе организовано в нескольких пенсионных учреждениях. Реализацией обязательного трудового пенсионного страхования для работников частного сектора и занимаются:
- пенсионные страховые компании (työeläkevakuutusyhtiö) — большинство накоплений трудовых пенсий (примерно 95%). Подробнее ниже.
- пенсионные фонды (eläkesäätiö) — фонды, учрежденные одним или несколькими работодателями, предоставляющие как добровольную, обязательную и смешанную модель.
- пенсионные кассы (eläkekassa) — ориентированные на конкретного работодателя или отрасль кассы накоплений пенсий.
Выплаты в фонды
Размер выплат в пенсионные страховые компании утверждает министерство социального обеспечения и здравоохранения. В 2024 году средний взнос на пенсионное страхование сотрудников составляет 24,81 процента от заработной платы. Две трети взноса выплачивает работодатель и одна треть вычитывается из зарплаты работника; система является обязательной и имеет почти всеобщий охват рынка труда в Финляндии.
Добровольное пенсионное страхование
В пенсионной системе Финляндии возможны также добровольные пенсионные накопления, но они не играют значительной роли и являются довольно малыми в международном сравнении — это объясняется сбалансированной и отлаженной системой обязательных взносов. В Финляндии примерно лишь 2% от общих пенсионных выплат составляют добровольные пенсионные накопления.
Подробнее о добровольном пенсионном страховании здесь
Пенсии и предприниматели
Предприниматели выплачивают взносы в пенсионные страховые компании самостоятельно (Yel). Независимо от формы ведения бизнеса, взнос Yel оформляется лично на предпринимателя и не является обязательством организации.
Подробнее о пенсионных взносах предпринимателей здесь
Накопление пенсии
Работники увеличивают пенсию на уровне 1,5 процента в год, что означает, что за 40-летнтй стаж будет накоплено 60 процентов от заработной платы, но окончательный размер пенсии может зависеть от факторов в будущем. Пенсии также накапливаются во время получения некоторых пособий, например, пособие по безработице, привязанное к заработку (ansiopäiväraha).
Учеба в профессиональном училище или в высшем учебном заведении учитывается при начислении пенсии. Однако самого факта учебы недостаточно — обучение необходимо завершить и получить диплом. Пенсия, накопленная за время учебы, выплачивается ежемесячно с момента назначения пенсии до конца жизни.
Подробнее о накоплении пенсии во время учебного процесса здесь
При выходе на пенсию фактическая ежегодная/ежемесячная пенсия рассчитывается на основе накопленных взносов, коэффициента ожидаемой продолжительности жизни, среднего роста зарплат и индексе потребительских цен. Таким образом, пенсионеры участвуют в росте пенсии, которая со временем остается на уровне.
В соответствии с пенсионной реформой 2017 года пенсионный возраст (63-65 лет) зависит от года рождения. Начиная с 2030 года пенсионный возраст будет определяться вместе с изменениями в продолжительности жизни.
Пенсии и налогообложение
Пенсии являются объектом налогообложения, но налоговые ставки благоприятнее по сравнению с доходами от заработной платы, благодаря специальным налоговым вычетам, применяемым к пенсиям для как муниципального, так и государственного налогообложения. Если пенсий несколько, то для каждой из пенсий запрашивается своя налоговая карта (eläkkeensaajan verokortti). При отсутствии налоговой карты процентная ставка некоторых видов пенсий будет 40%. Низкие пенсии облагаются по нулевой ставке, которая будет указана в налоговой карте.
Подробнее о налоговых картах для пенсий здесь
Пенсии как источник финансирования предприятия
Работодатели могут занимать у пенсионных фондов суммы соотносительно их прошлых взносов. В первые десятилетия существования профессиональной пенсионной системы (с 1960-х до начала 1990-х годов) эти кредиты играли значительную роль в финансировании компаний. Поскольку со временем вариантов финансирования стало гораздо больше, объем займов TyEL начал снижаться. У пенсионных фондов есть право ограничивать данные кредиты, но, несмотря на это, для компаний с большим персоналом возможность занимать у пенсионных фондов может являться весомым источником финансирования.
О трудовых пенсионных фондах
В настоящее время существует всего четыре трудовых пенсионных фонда — это Elo, Ilmarinen, Varma и Veritas. Вместе они образуют пенсионный рынок Финляндии объемом 250 млрд евро. Несколько из них входят в число 25 крупнейших пенсионных фондов Европы. Финский рынок пенсионного страхования со временем объединился — в 2019 году Alandia (очень маленький) был поглощен компанией Veritas; Elo был создан в результате слияния двух фондов, управляемых группами, которые до сих пор активны на страховом рынке (Fennia и Local Tapiola).
Работник не участвует в выборе пенсионного фонда — за него это делает работодатель. Однако содержание пенсионного обеспечения одинаково независимо от пенсионного учреждения. Фонды конкурируют между собой за то, чтобы работодатели выбирали их в качестве пенсионного страхователя для своих работников и привлекают работодателей несколькими способами.
Узнать в какой из пенсионных фондов идут ваши взносы можно здесь
Пенсионные фонды связаны с друг другом взаимными соглашениями. В теории рынок пенсионного страхования открыт для иностранной конкуренции, но его уникальные требования, включая совместную ответственность, означают, что в обозримом будущем в Финляндии иностранных пенсионных страховых компаний не ожидается.
Источники:
Pension adequacy and sustainability : An evaluation of the Finnish pension system
Sosiaali- ja terveysministeriö vuoden 2024 työeläkevakuutusmaksut
